薪俸稅計算機

薪俸稅是怎樣計出來的

香港的薪俸稅有兩條算式，稅務局會兩條都計一次，然後向你徵收較低的那一個數。第一條是累進稅率：先從入息扣除各項扣除和免稅額，得出應課稅入息實額，再分級課稅。第二條是標準稅率：完全不理會免稅額，直接把入息淨額乘以劃一稅率。

以下數字為2026/27課稅年度。累進稅階每級5萬元，稅率依次為2%、6%、10%、14%，餘額17%。標準稅率現時分兩級：首五百萬元入息淨額按15%計算，超過的部分按16%。

計算的次序

1. 由全年入息扣除強制性強積金供款（扣除上限1萬8千元）及其他認可扣除，得出入息淨額。
2. 由入息淨額再扣除免稅總額，得出應課稅入息實額。
3. 把應課稅入息實額按累進稅階逐級計稅，這是第一個數。
4. 另行把入息淨額按標準稅率計稅，這是第二個數。
5. 兩者取較低者，再扣減財政預算案公布的稅款寬減。

免稅額全部按年計算

基本免稅額為14萬5千元。申索已婚人士免稅額的話是29萬元，它取代基本免稅額，不是額外多一份。子女免稅額每名14萬元，供養60歲或以上的父母或祖父母每名5萬5千元，如果受養人全年與你同住，可再申索一份同額的額外免稅額。供養兄弟姊妹每名3萬7千5百元，傷殘受養人每名7萬5千元。單親免稅額與基本免稅額同額，但不可以與已婚人士免稅額同時申索。

最多人算錯的一格

不少人以為入息高就自動改用標準稅率，於是把自己的入息乘15%就當是稅單。實情是兩者取較低者，所以絕大部分納稅人一世都是用累進稅率。標準稅率只有在免稅額相對入息小得多、令累進稅率的邊際稅率17%高於標準稅率時才會勝出。只計其中一邊的計算機，對高收入人士一定算多了；只計累進稅率的，則會在入息很高時算多。

為甚麼你的稅單會與這裏不同

這個計算機只問了最常用的免稅額。你的實際稅單還可能包括個人進修開支、居所貸款利息、住宅租金、長者住宿照顧開支和認可慈善捐款（扣除上限是入息的35%），這些請合併填入「其他扣除」。另外，夫婦分開評稅與合併評稅哪一邊有利、上年度多繳或少繳的暫繳稅、以及僱主為你申報的非現金福利，都會令實際數字改變。以稅務局發出的評稅通知書為準。

常見問題

強積金供款可以全數扣除嗎？ 不可以。只有強制性供款可以扣除，而且全年上限是1萬8千元。自願性供款一般不能扣除，除非屬於可扣稅自願性供款。

入息多少才要交薪俸稅？ 沒有一個固定門檻，因為它取決於你的免稅額。單身而只申索基本免稅額的人，應課稅入息實額為零時就不用交稅；有子女或供養父母的人，起徵點會高很多。

標準稅率的兩級是甚麼意思？ 按標準稅率計算時，首五百萬元入息淨額用15%，超過的部分用16%。這只影響入息淨額超過五百萬元的人。

稅款寬減每年都有嗎？ 不是必然的。寬減由財政司司長在財政預算案宣布，百分比和每宗個案的上限逐年不同，也可能沒有。計算機把它做成可改的欄位，就是為了不假設它一定存在。