薪俸稅計算機

作者: Henrick Yau

- 2026年8月18日

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計算薪俸稅：先按累進稅率計算應課稅入息實額的稅款，再按標準稅率計算入息淨額的稅款，然後取較低者。稅務局就是這樣評稅，只算其中一邊的計算機對高收入人士一定偏高。

免稅額分兩欄：2026/27 課稅年度的基本免稅額為 145,000 元，2025/26 年度則為 132,000 元。標準稅率自 2024/25 年度起分兩級，首 500 萬元入息淨額為 15%，其餘為 16%。

你的入息

全年應課薪俸稅入息（薪金、花紅、津貼）：

HK$

課稅年度：

已付強積金強制性供款：

HK$

其他扣除總額（進修、居所貸款利息、住宅租金、慈善捐款等）：

HK$

免稅額

申索已婚人士免稅額（合併評稅）

申索單親免稅額

子女數目（第一至第九名）：

其中出生首兩年的子女數目（額外免稅額）：

供養父母／祖父母（60 歲或以上）人數：

供養父母／祖父母（55 至 59 歲）人數：

受養父母全年與你同住（額外免稅額）

供養兄弟姊妹人數：

傷殘受養人人數：

稅率及法定金額（可自行修改）

基本免稅額 2026/27：

HK$

基本免稅額 2025/26：

HK$

已婚人士免稅額 2026/27：

HK$

已婚人士免稅額 2025/26：

HK$

子女免稅額 2026/27（每名）：

HK$

子女免稅額 2025/26（每名）：

HK$

供養父母 60 歲或以上 2026/27：

HK$

供養父母 60 歲或以上 2025/26：

HK$

供養父母 55 至 59 歲 2026/27：

HK$

供養父母 55 至 59 歲 2025/26：

HK$

供養兄弟姊妹免稅額（每名）：

HK$

傷殘受養人免稅額（每名）：

HK$

強制性供款扣除上限：

HK$

每級累進稅階寬度：

HK$

第一級稅率（%）：

第二級稅率（%）：

第三級稅率（%）：

第四級稅率（%）：

餘額稅率（%）：

兩級制標準稅率分界：

HK$

標準稅率第一級（%）：

標準稅率第二級（%）：

2026/27 稅款寬減上限（尚未公布）：

HK$

2025/26 稅款寬減上限：

HK$

你的薪俸稅

應繳稅款

HK$0

較低的計稅方法

–

實際稅率

0 %

平均每月稅款

HK$0

逐步計算過程

項目	金額

計算結果只供參考。夫婦合併評稅、子女出生年度的額外免稅額、居所貸款利息的年期限制、認可慈善捐款的百分比上限，以及暫繳薪俸稅的計算，均須按個別情況處理。稅務局的評稅通知書才是最終依據，稅率及免稅額請以ird.gov.hk 公布者為準。

薪俸稅是怎樣計出來的

香港的薪俸稅有兩條算式，稅務局會兩條都計一次，然後向你徵收較低的那一個數。第一條是累進稅率：先從入息扣除各項扣除和免稅額，得出應課稅入息實額，再分級課稅。第二條是標準稅率：完全不理會免稅額，直接把入息淨額乘以劃一稅率。

以下數字為2026/27課稅年度。累進稅階每級5萬元，稅率依次為2%、6%、10%、14%，餘額17%。標準稅率現時分兩級：首五百萬元入息淨額按15%計算，超過的部分按16%。

計算的次序

由全年入息扣除強制性強積金供款（扣除上限1萬8千元）及其他認可扣除，得出入息淨額。
由入息淨額再扣除免稅總額，得出應課稅入息實額。
把應課稅入息實額按累進稅階逐級計稅，這是第一個數。
另行把入息淨額按標準稅率計稅，這是第二個數。
兩者取較低者，再扣減財政預算案公布的稅款寬減。

免稅額全部按年計算

基本免稅額為14萬5千元。申索已婚人士免稅額的話是29萬元，它取代基本免稅額，不是額外多一份。子女免稅額每名14萬元，供養60歲或以上的父母或祖父母每名5萬5千元，如果受養人全年與你同住，可再申索一份同額的額外免稅額。供養兄弟姊妹每名3萬7千5百元，傷殘受養人每名7萬5千元。單親免稅額與基本免稅額同額，但不可以與已婚人士免稅額同時申索。

最多人算錯的一格

不少人以為入息高就自動改用標準稅率，於是把自己的入息乘15%就當是稅單。實情是兩者取較低者，所以絕大部分納稅人一世都是用累進稅率。標準稅率只有在免稅額相對入息小得多、令累進稅率的邊際稅率17%高於標準稅率時才會勝出。只計其中一邊的計算機，對高收入人士一定算多了；只計累進稅率的，則會在入息很高時算多。

為甚麼你的稅單會與這裏不同

這個計算機只問了最常用的免稅額。你的實際稅單還可能包括個人進修開支、居所貸款利息、住宅租金、長者住宿照顧開支和認可慈善捐款（扣除上限是入息的35%），這些請合併填入「其他扣除」。另外，夫婦分開評稅與合併評稅哪一邊有利、上年度多繳或少繳的暫繳稅、以及僱主為你申報的非現金福利，都會令實際數字改變。以稅務局發出的評稅通知書為準。

常見問題

強積金供款可以全數扣除嗎？ 不可以。只有強制性供款可以扣除，而且全年上限是1萬8千元。自願性供款一般不能扣除，除非屬於可扣稅自願性供款。

入息多少才要交薪俸稅？ 沒有一個固定門檻，因為它取決於你的免稅額。單身而只申索基本免稅額的人，應課稅入息實額為零時就不用交稅；有子女或供養父母的人，起徵點會高很多。

標準稅率的兩級是甚麼意思？ 按標準稅率計算時，首五百萬元入息淨額用15%，超過的部分用16%。這只影響入息淨額超過五百萬元的人。

稅款寬減每年都有嗎？ 不是必然的。寬減由財政司司長在財政預算案宣布，百分比和每宗個案的上限逐年不同，也可能沒有。計算機把它做成可改的欄位，就是為了不假設它一定存在。