差餉及地租計算機

作者: Henrick Yau
- 2026年8月18日
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計算機

按應課差餉租值計算差餉和地租。差餉按季徵收，地租是應課差餉租值的 3%。

住宅物業自 2025 年起改用累進差餉制度：首 550,000 元應課差餉租值按 5% 徵收，另 250,000 元按 8%，餘額按 12%。非住宅物業一律 5%。2026-27 年度首兩季有寬減，每季上限 500 元。數字來自差餉物業估價署。

物業資料

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徵收率及寬減（可自行修改）
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差餉和地租怎樣計出來

兩者都是按物業的應課差餉租值乘一個百分率計算，但它們是兩回事。差餉是就使用物業而徵收的稅項，按季徵收；地租是租值的 3%，同樣按季徵收，而且不設寬減。

住宅物業採用累進差餉制度：首 55 萬元租值按 5% 徵收，另 25 萬元按 8%，餘額按 12%。非住宅物業則一律 5%。以下為 2026-27 年度的徵收率，由差餉物業估價署公布。

計算的次序

  1. 查出物業的應課差餉租值。它假設物業在指定估價依據日期空置出租時可取得的全年市值租金。
  2. 住宅物業按上述三級累進計算全年差餉；非住宅物業直接乘 5%。
  3. 全年差餉除以四，就是每季應繳的差餉。
  4. 應課差餉租值乘 3%，就是全年地租，同樣按季繳付。
  5. 最後扣減該季的差餉寬減。

寬減是按季封頂的，不是全年

這是最多人搞錯的一格。2026-27 年度的寬減只涵蓋首兩季，每個應繳差餉物業每季上限 500 元，隨後兩季沒有寬減。上限是按季計的，所以每季差餉低於上限的物業，那兩季等於全免；每季差餉高於上限的，也只是各減 500 元，餘額仍要繳付。

另一個誤會是以為地租也可以獲寬減。差餉寬減措施不涵蓋地租，地租要全數繳付。

為甚麼你的繳款通知書會不同

應課差餉租值由估價署每年重估一次，用的是指定估價依據日期的市值租金水平，不是你今天實際收到的租金，也不是物業的市值，所以租金加了不代表租值即時跟著加。此外，部分新界鄉村屋宇繳付的是舊制地稅而不是地租；公共屋邨單位雖然以整體估價方式評定，租戶仍個別享有寬減，房屋委員會會在租單上直接調整。寬減措施每年隨財政預算案改變，實際數字以估價署的繳款通知書為準。

常見問題

差餉由業主還是租客繳付？ 視乎租約條款。條例容許政府向業主或差餉繳納人徵收，實際由誰負擔，由買賣或租賃合約約定。

空置的物業要繳差餉嗎？ 要。差餉是就物業而徵收，並非按實際使用情況，物業空置期間仍在估價冊內。

應課差餉租值可以更改嗎？ 可以提出反對或提交建議書。估價署每年公布新的估價冊，業主可在指定期限內就租值提出異議。

新界村屋要繳地租嗎？ 要看地契。地租按應課差餉租值的 3% 徵收，但部分新界鄉村屋宇繳的是舊制地稅，兩者的計算方法不同。